일일 거래세로 인해 머리가 긁힐 수 있습니다. 그러나 매년 수백 또는 수천 개의 일일 거래를 표시하는 경우 Sam Sam이 귀하의 습관을 어떻게 보는지 이해하는 것이 좋습니다. IRS (Internal Revenue Service)가 일단 축소되면 많은 서류 작업에 직면 할 수있을뿐만 아니라 이윤이 많이 생기는 이익은 상당히 가벼워 질 수 있습니다. 이 페이지는 세법, 규칙 및 의미를 세분화합니다. 세금 소프트웨어를 포함한 최고의 준비 팁으로 마무리하기 전에 자산 별 규정을 다룹니다.

 

 

투자자 대 상인

그렇다면 주간 거래는 어떻게 세금으로 작동합니까? 일중 소득세는 귀하가 ‘무역’또는 ‘투자자’에 속하는 범주에 따라 다릅니다. 불행히도, IRS 대변인은“문제는 분명합니다. 대답은 그렇지 않습니다.” 따라서 70,000 페이지 분량의 세금 코드에 명시된 지침을 따르고 관련 판례법의 결정을 고려해야합니다.

 

투자자

당신이 상인 자격이 없다면, 당신은 국세청의 관점에서 투자자로 보일 것입니다. 이 경우 미국에서 덜 유리한 일일 거래 세율에 직면하게됩니다. 양식 8949 및 스케줄 D에서 손익을 설명해야합니다. 비용은 “기타 품목별 공제”범주에 속합니다.

즉, 재택 공제를 청구 할 수 없으며 장비를 한 번에 모두 수행하는 대신 몇 년에 걸쳐 감가 상각해야합니다. 또한 스케줄 A에서 투자 비용을 세금 준비 비용과 같은 기타 기타 품목과 결합합니다. 조정 총 수입의 2 %를 초과하는 금액 만 쓸 수도 있습니다.

분류

일일 트레이더 세금보고의 첫 번째 단계는 어떤 카테고리에 적합한 지 확인하는 것입니다. 트레이더와 같은 투자자는 유가 증권을 구매 및 판매합니다. 그러나 투자자는 유가 증권 판매 또는 거래에 종사하는 것으로 간주되지 않습니다. 대신, 그들의 이익은 선택한 유가 증권에 대한이자, 배당금 및 자본 감사에서 비롯됩니다.

수입에 대한 스케쥴 A 공제와는 대조적으로, 1 페이지 공제를받을 자격이 있는지의 중요한 차이는 유가 증권 판매의 ‘무역’또는 ‘사업’에 있는지에 달려 있습니다.

나쁜 소식은 긴 세금 코드에서 ‘무역’또는 ‘사업’이 명확하게 정의되어 있지 않다는 것입니다. 대신, 최근의 판례법 (아래에 자세히 설명되어 있음)을 살펴보고 활동이 적합한 위치를 식별해야합니다.

상인

자산을 사고 파는 데 하루를 보내십니까? 그렇다면 아마도 ‘무역’우산에 빠질 것입니다. 세금 신고서를 제출할 때 심각한 현금을 절약 할 수있는 제목.

분류

일일 거래 세법과 최근의 사례에 따르면 Endicott vs Commissioner, TC Memo 2013-199에서 테스트 한 요구 사항을 충족하는 경우 ‘거래자’라고합니다. 두 가지 고려 사항은 다음과 같습니다.

1. 개인의 거래는 상당했습니다.

과,

2. 개인은 장기 투자로부터 이익을 얻는 것이 아니라 매일의 시장 움직임에서 가격 변동을 포착하여 이익을 얻는 것을 목표로했다.

이 경우 납세자의 주요 전략은 주식을 구입 한 다음 기초 주식에 대한 콜 옵션을 판매하는 것이 었습니다. 그의 목표는 그가 보유하고있는 기초 주식의 상관 수량에 대한 콜 옵션 판매로받은 프리미엄에서 이익을 얻는 것이 었습니다.

그는 일반적으로 1 개월에서 5 개월 사이의 만료 기간이있는 통화 옵션을 판매했습니다. Endicott는 수령 한 보험료의 총액이 이익이되도록 옵션이 만료되기를 희망했습니다. 그는 판매 및 구매 통화 옵션과 함께 제공되는 높은 수수료 비용으로 인해 매일 옵션을 거래하지 않았습니다.

그런 다음 Endicott는 스케줄 C에서 거래 관련 비용을 공제했습니다. 이는 조정 된 총 수입을 줄였습니다. 그러나 국세청은 공제에 동의하지 않고 대신 스케줄 A로 옮겼습니다. 그들은 Endicott가 트레이더가 아닌 투자자라고 주장했습니다.

 

 

거래 수

위에서 설명한 기준을 고려할 때 세무 법원이 살펴본 첫 번째 사항 중 하나는 납세자가 일년에 몇 건의 거래를했는지였습니다. 또한 거래와 관련된 총 금액과 거래가 실행 된 연도의 일 수도 조사했습니다.

Endicott는 2006 년에 204 건, 2007 년에 303 건을 거래했습니다. 그리고 2008 년에는 1,543 건을 거래했습니다. 법원은 2006 년과 2007 년에 거래 수가 많지 않았지만 2008 년에 그 수를 결정했습니다.

금액

2006 년 Endicott는 총 약 7 백만 달러의 구매 및 판매를했습니다. 2007 년에는 총 1,500 만 달러에 달했으며 2008 년에는 약 1,600 만 달러에 달했습니다. 법원은이 금액이 상당하다는 데 동의했습니다. 그러나 그들은 또한 많은 양의 돈을 관리하는 것이 청원 인의 거래 활동이 거래 또는 사업에 기여했는지에 대해 결정적이지는 않다고 말했다.

키 포인트

이 사건과 최근 세금 판결에서 ‘거래자’의 정의를 충족시키는 데 필요한 것이 더 분명하게 드러나고 있습니다. 가장 중요한 것은 다음과 같습니다.

  • 거래에 상당한 시간을 소비합니다. 이상적으로, 이것은 당신의 정규직 직업이 될 것입니다. 파트 타임 상인이라면 매일 거의 여러 자산을 사고 팔아야합니다.
  • 거의 매일 매일 시장이 열려있는 많은 수의 거래를하는 규칙적인 패턴을 보여줄 수 있습니다.
  • 당신의 목표는 장기적인 이익보다는 단기적인 가격 변동으로 이익을 얻는 것입니다.

‘상인’혜택

일일 거래 세율은 ‘거래자’에 유리하게 보입니다. 따라서 애매 모호한 분류 요구 사항을 충족하는 것이 가능하다면 그만한 가치가 있습니다. 이는 IRS의 관점에서 귀하의 활동이 자영업자의 활동이기 때문입니다. 이를 통해 스케줄 C에서 모든 거래 관련 비용을 공제 할 수 있습니다.

여기에는 모든 가정 및 사무실 장비가 포함됩니다. 여기에는 교육 자료, 전화 요금 청구서 및 기타 다양한 비용이 포함됩니다. 그러나 IRS는 무역 목적으로 만 사용된다는 증거를 요청할 수 있으므로 모든 품목에 대해 영수증을 보관하는 것이 중요합니다.

반면에, 트레이더로 분류되는 경우 조정 총 수입의 2 %를 초과하는 금액 만 상각 할 수 있습니다. 스케쥴 C 상각은 총소득을 조정하여 모든 개인 면제를 완전히 공제 할 수있는 기회를 높이고 총소득 수준을 높이기 위해 단계적으로 폐지 된 다른 세금 혜택을 활용한다는 점은 말할 것도 없습니다.

그런 다음 Schedule C에서 이윤 계정이자를 공제 할 수 있다는 사실이 있습니다. 거래에서 발생하는 순이익에 대해 자영업 세금을 내지 않아도됩니다.

마크 투 마켓 트레이더

또 다른 뚜렷한 장점이 있으며 일일 트레이더 세금 공제를 중심으로합니다. 일반적으로 손실로 자산을 판매하면 해당 금액을 상각합니다. 그러나 귀하, 배우자 또는 귀하가 관리하는 회사가 30 일 이내에 동일한 주식을 구매하는 경우 IRS는이를 ‘세탁 판매’로 간주합니다 (자세한 내용은 아래 참조). 이것은 상당한 세금 두통을 가져옵니다.

다행스럽게도 ‘Mark-to-Market’트레이더가되면이 장애물을 뛰어 넘을 수 있습니다. 그러면 워시 판매 규칙이 자동으로 면제됩니다.

이것이 당신이하는 일입니다 : 연말 마지막 거래일에, 당신은 모든 지분을 판매하는 척합니다. 여전히 자산을 보유하고 있지만 해당 날짜의 모든 가상 손익을 예약합니다. 그런 다음 실현되지 않은 이익 또는 손실없이 새해를 시작합니다. 팔려고하는 모든 자산을 방금 재구매 한 것처럼 보입니다.

이는 주간 거래 이익에 대한 세금 측면에서 또 다른 뚜렷한 이점을 제공합니다. 일반적으로 투자자는 매년 순 자본 손실로 $ 3,000 또는 $ 1,500를 공제 할 수 있습니다. 그러나 시장 대 상인은 무제한 손실을 공제 할 수 있습니다. 거래 연도가 좋지 않은 경우 상당한 금액을 절약 할 수 있습니다.

시장-마켓 트레이더 자격이있는 경우 IRS 4797 양식 II에 손익을보고해야합니다. 자세한 내용은 내부 수익 게시판 99-7의 IRS 수익 절차 99-17을 참조하십시오.

워시 세일 규칙

일일 상인 세금 손실에 대해 강조 할 가치가있는 중요한 점이 있습니다. 특히 ‘세탁 판매’규칙. 이 규칙은 국세청에 의해 정해져 있으며, 상인은 유가 증권 매매 거래에서 손실을 주장하는 것을 금지합니다.

유가 증권은 손실로 유가 증권을 거래 한 후 30 일 이내에 판매, 귀하, 파트너 또는 배우자가 ‘실질적으로 동일한’상품을 구매할 때 발생합니다. IRS가 규칙의 결과로 손실을 거부하는 경우 새 보안 비용에 손실을 추가해야합니다. 그러면 새로운 보안의 비용 기반이됩니다.

이 규칙 및 기타 중요한 미국 거래 규정 및 규정에 대한 자세한 지침은 규칙 페이지를 참조하십시오 .

을보고합니다

거래 C는 거래 D가 일정 D에 반영되는 동안 일정 C는 지출과 수입이 없어야합니다.

세금 문제에 처한 경우 Bruce Kovner 및 George Soros와 같이 미국에서 가장 성공적인 거래자에 가입 할 수 없습니다. 따라서 4 월에 세금 보고서에 같은주의를 기울이십시오.

예

명확하지는 않지만 아래는 활동에 적합한 위치를 파악하는 데 도움이되는 일반적인 시나리오입니다.

  • 예 1 – 일주일에 8-10 시간 동안 거래하며 구매 후 며칠 내에 일년에 평균 약 250 개의 판매를한다고 가정 해 봅시다. IRS는 귀하가 ‘거래자’기준을 만족시키기에 충분한 시간을 투자하지 않았다고 말할 것입니다.
  • 예 2 – 일주일에 약 20 시간 동안 거래하며 1 년에 평균 약 1,250 개의 단기 거래를 가정 해 봅시다. 세금 신고서에 하
  • 루를 ‘거래자’로 선언하면 IRS가 싸움을 치르지 않아야합니다.

또한 ‘거래자’와 ‘투자자’가 될 수 있다는 점도 명심해야합니다. 그러나이 경로를 따라 가려면 장기 보유 자료를 분리하고 두 활동 세트를 구분하기 위해 자세한 기록을 유지해야합니다.

세금 용어

필수 세금 전문 용어를 이해하지 않으면 미국에서 거래세를 파악할 수 없습니다. 자주 발생하는 몇 가지 용어는 다음과 같습니다.

비용 기준

이것은 처음에 유가 증권에 지불 한 금액과 수수료를 나타냅니다. 당일 거래 이익과 손실에 대한 세금이 계산되는 기준치 역할을합니다. 비용 기준 위 또는 아래에서 포지션을 마감하면 자본 이익 또는 손실이 발생합니다.

자본 이득

자본 이득은 단순히 당신이 원래 지불 한 것보다 더 많은 돈을 위해 유가 증권을 팔아서 이익을 창출하거나, 짧게 팔

때받은

것보다 적은 돈으로 증권을 구입하는 경우입니다. 거래자와 투자자 모두 자본 이득에 대해 세금을 납부 할 수 있습니다.

일반적으로 1 년 미만의 직책을 유지하는 경우 단기 자본 이득으로 간주되며 일반적인 요율로 세금이 부과됩니다. 그러나 1 년이 넘게 지위를 유지하면 세금 비율이 낮아서 (약 15 %) 혜택을받을 수 있지만 소득에 따라 5 %로 떨어질 수도 있습니다.

자본 손실

자본 손실은 유가 증권을 지불 ​​한 금액보다 적은 금액으로 판매 할 때 손실이 발생하거나 유가 증권을 매도 할 때받은 것보다 더 많은 금액으로 유가 증권을 구입하는 경우입니다. 일일 거래에 대한 세금 목적으로 종종 금년에 얻은 자본 이득의 수까지 자본 손실을 공제 할 수 있습니다.

1 년 동안의 이익보다 더 많은 손실을 겪으면 상쇄 이익 외에 3,000 달러를 추가로 상각 할 수 있습니다. 귀하의 손실이 추가 $ 3,000를 초과하는 경우, 귀하는 해당 손실을 다음 세금 연도로 이월하여 다른 $ 3,000 공제 수당을받을 수 있습니다.

자산 별 세금

금융 상품 간의 차이가 크므로, 많은 금융 상품을 거래 할 때 알아야 할 세금 규정이 다른지에 대해 많은 사람들이 의문을 제기합니다. 그러나 전반적으로 IRS는 거래하는 것보다 왜, 어떻게 거래하는지에 더 관심이 있습니다.

따라서 일일 거래 옵션 및 외환 세는 일반적으로 주식 세와 매우 유사합니다. 그러나 몇 가지 자산 별 규칙에 유의해야합니다.

선물

선물 세에 따른 손익은 ’60 / 40 ‘규칙을 따릅니다. 당신이 당신의 이익에 지불 할 비율은 소득에 따라 다릅니다. 이익의 60 %는 10-15 % 세금 범위에 속하면 0 %의 비율로 장기 자본 이득으로 처리됩니다. 25-35 % 세금 괄호에 속하면 15 %, 36.9 % 세금 괄호에 속하면 20 %가됩니다. 이익의 40 %는 단기로 간주되며 일반적인 소득 세율로 과세됩니다.

따라서 미국에서의 외환 거래 세금의 의미는 주식 거래 세금 및 대부분의 다른 수단과 동일합니다. 선물 옵션에는 몇 가지 흥미로운 규정이있을 수 있지만 모든 상품의 주요 관심사는 ‘거래자’대 ‘투자자’상태입니다.

세금 준비

기록 유지

많은 거래자들이 4 월 중순에 와서 IRS가 각 판매에 대한 이익과 손실을 알고 싶어 할뿐만 아니라 자세한 설명을 원한다는 것을 깨달았습니다. 간단한 일일 거래 세율을 원하면 다음 사항을 기록해야합니다.

  • 악기
  • 가격
  • 구매 및 판매 일
  • 크기
  • 출입구

이 정보를 제공하면 미국 주식 거래에 대한 세금이 스트레스없이 처리됩니다.

주간 트레이더 세금 소프트웨어

제출 프로세스를 가속화하고 실수 가능성을 줄일 수있는 거래세 소프트웨어가 있습니다. 이 세금 준비 소프트웨어를 사용하면 온라인 중개인에서 데이터를 다운로드하여 간단하게 수집 할 수 있습니다. 간단히 말해서, 숫자는 공원에서 산책 할 때 세금 계산기에 숫자를 연결합니다.

이를 통해 시간이 절약되므로 시장에서 이익을 얻는 데 집중할 수 있습니다. 스위치 온 거래자는이 새로운 기술을 사용하여 전반적인 거래 경험을 향상시킵니다.

최종 단어

주간 거래와 세금은 미국에서 불가피하게 연결되어 있습니다. 소득세는 귀하가 국세청의 눈에 ‘거래자’또는 ‘투자자’로 분류되어 있는지에 따라 달라집니다. 불행히도 트레이더 자격을 갖춘 사람은 거의 없으며 혜택을 누릴 수 있습니다. ‘거래자’분류를 추구하여 자신의 기록을 조정하려는 유혹을받는 사람들에게 올바른 금액을 지불하지 않거나 늦게 지불하면 심각한 결과를 초래할 수 있다는 경고를받습니다. 재정적으로 벌금을 물거나 벌금을 내야 할 수도 있습니다.

이 페이지는 세금 관련 조언을 제공하지 않습니다. 그것은 단순히 하루 소득세를 둘러싼 어둡고 맑은 물을 깨끗하게하는 것입니다. 세금으로 당일 거래에 대해 확신이 없거나 다른 질문이있는 경우 회계사 또는 IRS로부터 전문가의 조언을 구해야합니다.